Pubblicato il 26 Set 2022

Fatturazione elettronica San Marino: come fare nel 2022

Fatturazione elettronica San Marino – cessione beni spediti o trasportati a San Marino (fattura elettronica obbligatoria) e prestazioni di servizi fuori campo iva (fattura elettronica opzionale)

La fattura attiva deve avere le seguenti caratteristiche:

Codice operatore economico del cessionario: Identificativo fiscale

Natura del codice IVA N.3.3 in quanto operazioni non imponibili

Codice destinatario da utilizzare per tutte le fatture emesse nei confronti di soggetti sammarinesi è il seguente: 2R4GT08

Caso d’uso cessione di bene spediti o trasportati a San Marino

L’operatore economico italiano visualizza telematicamente l’esito del controllo effettuato dall’ufficio tributario di San Marino attraverso un apposito canale telematico messo a disposizione dall’Agenzia delle entrate.

Se entro i quattro mesi successivi all’emissione della fattura, l’ufficio tributario non ne ha convalidato la regolarità, l’operatore economico italiano, nei trenta giorni successivi emette nota di variazione, ai sensi dell’articolo 26, comma 1, D.P.R. 633/1972, senza il pagamento di sanzioni e interessi.

Fattura attiva San Marino – cessione beni non spediti o trasportati a San Marino o prestazioni di servizi rilevanti in Italia (fattura elettronica obbligatoria)

La fattura dovrà avere le seguenti caratteristiche:

Se il cliente è privato occorre inserire, quale codice SDI, il seguente: 0000000 (SETTE ZERI)

Se il cliente è impresa occorre inserire, quale codice SDI, il seguente: XXXXXXX (sette volte X) e inserire quale identificativo fiscale OO9999999999 (due volte lettera O e undici volte 9)

 

Fattura di acquisto di beni da operatori di San Marino con addebito iva

Si possono avere due casi:

  1. Fattura elettronica ricevuta nel proprio cassetto fiscale. Non va fatta la comunicazione allo SdI per segnalare l’avvenuta operazione transfrontaliera.
  2. Fattura ricevuta analogicamente vidimata dall’Agenzia delle Entrate di Pesaro (cartacea pdf) può essere registrata e consente la detrazione IVA. Non è chiaro se occorre fare la comunicazione allo SdI utilizzando TD19 esponendo imponibile ed IVA oppure il totale come N2.2. Precompilata IVA e Lipe saranno comunque sbagliate.

Fattura di acquisto di beni da operatori di san marino senza addebito iva

Si possono avere due casi:

  1. Fattura elettronica ricevuta nel proprio cassetto fiscale. L’acquirente italiano procede all’integrazione della fattura elettronica.
  2. Fattura ricevuta analogicamente vidimata dall’Agenzia delle Entrate di Pesaro (cartacea pdf). Va fatta l’autofattura da inviare allo SdI utilizzando il tipo documento TD19.

 

Fattura di acquisto servizi da operatori san marinesi

Fattura ricevuta analogicamente (cartaceo pdf). Va fatta l’autofattura da inviare allo SdI utilizzando il documento TD17.

 

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