Adempimenti regime forfettario – 2022

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•Introduzione al regime forfettario e adempimenti

Il forfettario è un regime fiscale molto vantaggioso per imprese e liberi professionisti, soprattutto nei primi anni di attività.

Tale regime prevede benefici:

• dal punto di vista fiscale: l’imposta pari al 5% per le nuove attività (o al 15% negli altri casi) resta piatta (flat tax) fino a 85.000€ di incassi all’anno
• dal punto di vista previdenziale: i contributi vengono calcolati su un forfait del fatturato, in base a delle percentuali assegnate ai vari codici ateco. Inoltre le imprese in regime forfettario hanno la possibilità di ridurre al 65% i contributi dovuti.
• dal punto di vista degli adempimenti: i contribuenti in regime forfettario sono esonerati da diversi adempimenti fiscali. Questo consentirà di avere più tempo libero da dedicare alla propria attività, sostenendo costi di gestione commercialistica più bassi

Prima di aprire ogni attività è comunque consigliabile richiedere una consulenza specifica ad un Dottore Commercialista, che saprà valutare la convenienza o meno del regime forfettario caso per caso.

Semplificazioni per i contribuenti in regime forfettario

I contribuenti in regime forfettario godono di varie semplificazioni riepilogate di seguito:

• Semplificazione ai fini IVA: I contributi in regime forfettario non addebitano l’Iva in fattura ai propri clienti e non detraggono l’iva sugli acquisti. Non liquidano l’imposta, non la versano, non sono obbligati a presentare la dichiarazione e la comunicazione annuale Iva.
• Esonero dagli obblighi contabili (fermo restando l’obbligo di tenere e conservare i registri previsti da disposizioni diverse da quelle tributarie)
• Non applicano gli studi di settore (nuovi ISA)
• Non operano le ritenute alla fonte, pur essendo obbligati a indicare in dichiarazione il codice fiscale del soggetto a cui sono stati corrisposti emolumenti
• Non subiscono le ritenute, in ragione dell’esiguità della misura dell’imposta sostitutiva

Adempimenti regime forfettario

E’ bene distinguere gli adempimenti previsti per per il regime forfettario in base al tipo di attività, nello specifico tra liberi professionisti e ditte individuali.

Gli importi da pagare dipenderanno dai redditi che risulteranno prodotti in sede di dichiarazione dei redditi (Modello Unico), fermo restando i contributi minimali fissi INPS da pagare per gli artigiani e commercianti.

Scadenze e adempimenti per ditte individuali (artigiani e commercianti)

CONTRIBUTI INPS: Febbraio-Maggio-Agosto-Novembre

IMPOSTA: Giugno (saldo e 1° acconto) – Novembre (2° acconto)

INAIL (SOLO PER ARTIGIANI): 16 Febbraio (rateizzabile in 4 rate: Febbraio-Maggio-Agosto-Novembre)

NB: il primo anno saranno dovuti soltanto i contributi minimali, mentre l’imposta sarà dovuta al momento della dichiarazione dei redditi, quindi dall’anno successivo all’apertura della p.i.

I contributi INPS sono pari al 24% del Suo reddito previdenziale (forfait sul fatturato) con minimale pari a circa 4.200€ all’anno da versare con rate trimestrali.

Il contribuente in regime forfettario potrà scegliere la riduzione al 65% dei contributi. In questo caso i contributi saranno pari al 15.6% del Suo reddito (forfait sul fatturato) con minimale pari a circa 2.700€ all’anno da versare con rate trimestrali.

NB: impostando la riduzione dei contributi si riducono proporzionalmente anche i contributi versati ai fini della pensione

Scadenze e adempimenti per liberi professionisti con Cassa privatizzata

I liberi professionisti iscritti all’albo pagano i contributi alle rispettive casse privatizzate. Ad esempio:

• Ingeniere/architetto a INARCASSA
• Medico a ENPAM
• Avvocato a Cassa Forense
• Biologo a ENPAB
• Infermiere a ENPAPI
• Etc.

Ogni cassa privatizzata prevede le Sue scadenze.

Professionisti iscritti alla Gestione Separata INPS

In via residuale i liberi professionisti “senza cassa” pagano i contributi alla Gestione Separata INPS.

Questa non prevede minimali fissi da pagare, ma un’aliquota da applicare al reddito prodotto, pari al 26,49% nel 2022 e pari al 27% dal 2023.

CONTRIBUTI GESTIONE SEPARATA INPS: Giugno (saldo e 1° acconto) – Novembre (2° acconto)

IMPOSTA: Giugno (saldo e 1° acconto) – Novembre (2° acconto)

NB: Sia i contributi che l’imposta saranno proporzionati al reddito (non sono previsti minimali fissi).

L’anno di apertura della p.i. non sarà dovuto nulla. Il primo pagamento sarà dovuto in sede di dichiarazione dei redditi, cioè a Giugno dell’anno successivo all’apertura della p.i.

In quella sede verrà pagato il dovuto relativo all’anno precedente, ed essendo già a metà dell’anno successivo anche una prima rata (acconto) per l’anno in corso.

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