Che cos’è l’IRPEF e Scaglioni 2023

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 Scaglioni IRPEF 2023

Nel 2023, rimane in vigore il sistema a quattro aliquote, che è stato introdotto lo scorso anno insieme a una revisione delle fasce di reddito.

Le aliquote sono state ridotte da cinque a quattro, così come le relative fasce di reddito, e potrebbero subire ulteriori riduzioni.

A partire dal 1° gennaio 2022, sono state apportate anche modifiche al trattamento integrativo e al sistema di detrazioni per i redditi derivanti da lavoro dipendente, lavoro autonomo e pensioni.

Per ottenere informazioni dettagliate sul calcolo dell’IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche) attuale, consigliamo di consultare la nostra guida completa e aggiornata del 2023.

Che cos’è l’IRPEF

Prima di cominciare vediamo che cosa è l’Imposta sul reddito delle persone fisiche IRPEF,  è l’imposta dovuta dalle persone fisiche per il possesso dei seguenti redditi:

• fondiari, cioè dei fabbricati e dei terreni
• di capitale
• di lavoro dipendente (inclusi i redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente e i redditi di pensione)
• di lavoro autonomo
• di impresa
• diversi (elencati nell’articolo 67 del Testo unico delle imposte sui redditi).

Sono soggetti passivi dell’Irpef le persone fisiche residenti e non residenti nel territorio dello Stato.

Scaglioni e aliquote 2023

Le disposizioni concernenti l’IRPEF, ovvero l’imposta sul reddito delle persone fisiche, sono contenute nel TUIR, il Testo unico delle imposte sui redditi (d.p.r. 917/1986).

L’obiettivo dell’imposta diretta è gravare sul reddito derivante da lavoro dipendente, attività imprenditoriale e redditi assimilati. La Legge di Bilancio 2023 non ha introdotto alcuna modifica in questa materia.

Le modifiche, invece, sono state apportate l’anno precedente, con la Legge di Bilancio 2022. A partire dal 1° gennaio scorso, le aliquote e le fasce di reddito sono passate da 5 a 4, e sono state apportate modifiche anche ai metodi di calcolo dell’IRPEF.

Anche per l’anno fiscale 2023, le quattro aliquote e le relative fasce di reddito sono rimaste invariate, come riportato nel seguente elenco

Scaglione:  1°    – Scaglioni IRPEF 2023 Fino a 15.000 euro                       Aliquote IRPEF 2023 –23%

Scaglione:  2°   – Scaglioni IRPEF 2023 Tra 15.001 euro e 28.000 euro   Aliquote IRPEF 2023 –25%

Scaglione:  3°   – Scaglioni IRPEF 2023 Tra 28.001 euro e 50.000 euro  Aliquote IRPEF 2023 –35%

Scaglione:  4°   –  Scaglioni IRPEF 2023 Oltre 50.001 euro                       Aliquote IRPEF 2023 –43 % 

EX bonus Renzi ecco come cambiano le detrazione e il trattamento integrativo

La Legge di Bilancio dell’anno precedente ha introdotto modifiche significative non solo alle aliquote dell’imposta sul reddito delle persone fisiche, ma anche alle detrazioni.

Queste nuove disposizioni hanno comportato la riformulazione del trattamento integrativo mensile erogato ai lavoratori dipendenti.

Tali modifiche hanno un carattere strutturale e, a meno di ulteriori aggiornamenti nella Legge di Bilancio 2023, rimangono in vigore per l’anno corrente.

In base alle modifiche all’articolo 1 del decreto legge numero 3 del 5 febbraio 2020, il bonus IRPEF è previsto per un importo di 1.200 euro a partire dall’anno 2021, ed è destinato esclusivamente ai contribuenti con un reddito complessivo non superiore a 15.000 euro.

Scaglioni IRPEF : ESEMPIO

Facciamo un esempio con Luca

Sui primi 15.000 euro, l’aliquota dell’IRPEF applicata è del 23%. Pertanto, l’importo dell’IRPEF calcolato sull’intero importo sarà di 3.450 euro.

Per la parte di reddito compresa tra 15.001 euro e 28.000 euro, l’aliquota sarà del 25%. Dobbiamo calcolare la differenza tra il reddito di Luca e il limite inferiore dello scaglione (28.000 euro – 15.001 euro = 12.999 euro). Quindi, applichiamo il 25% a questa differenza e otteniamo un importo di 3.249,75 euro. L’importo totale dell’IRPEF fino a questo punto sarà di 3.450 euro + 3.249,75 euro = 6.699,75 euro.

Infine, per la parte di reddito compresa tra 28.001 euro e 50.000 euro, l’aliquota sarà del 35%. Calcoliamo la differenza tra il reddito di Luca e il limite inferiore dello scaglione (50.000 euro – 28.001 euro = 21.999 euro) e applichiamo il 35% a questa differenza. Otteniamo un importo di 7.699,65 euro.

In totale, l’importo dell’IRPEF che Luca dovrà pagare sarà di 3.450 euro (scaglione 1) + 3.249,75 euro (scaglione 2) + 7.699,65 euro (scaglione 3) = 14.399,40 euro.

Si prega di notare che questo calcolo è basato su aliquote e scaglioni standard e potrebbero essere applicate detrazioni o deduzioni aggiuntive sulla base della situazione fiscale individuale di Luca.

IRPEF: le novità in arrivo

Con l’approvazione della Legge di Bilancio 2022, sono stati introdotti i nuovi scaglioni dell’IRPEF per l’anno 2023. Questi scaglioni, come precedentemente anticipato, presentano una riduzione rispetto al passato e potrebbero subire ulteriori modifiche in vista dell’implementazione della Flat tax.

Di seguito sono riportate le nuove aliquote dell’IRPEF suddivise per fasce di reddito:

• Per i redditi fino a 15.000 €, si applica un’aliquota del 23%, calcolata sull’intero importo.
• Per i redditi compresi tra 15.001 € e 28.000 €, si applica un’aliquota del 25%, composta da una parte fissa di 3.450 € e il 25% della parte eccedente i 15.000 €.
• Per i redditi compresi tra 28.001 € e 50.000 €, si applica un’aliquota del 35%, composta da una parte fissa di 6.700 € e il 35% della parte eccedente i 28.000 €.
• Per i redditi superiori a 50.000 €, si applica un’aliquota del 43%, composta da una parte fissa di 14.400 € e il 43% della parte eccedente i 50.000 €.

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